Bij de programmaverantwoording gebruiken we dezelfde volgorde als in de begroting. Bij elk programma noemen we eerst de missie en de verschillende taakvelden. Daarna leggen we per taakveld uit wat er is gedaan.
In de begroting beantwoorden we per taakveld drie vragen:
- Wat willen we bereiken?
- Wat gaan we daarvoor doen?
- Wat mag het kosten?
In de verantwoording achteraf beantwoorden we drie soortgelijke vragen:
- Wat hebben we bereikt?
- Wat hebben we gedaan?
- Wat heeft het gekost?
De eerste vraag (Wat hebben we bereikt?) is soms lastig te beantwoorden. We werken namelijk aan maatschappelijke doelen. Het effect daarvan wordt vaak pas later zichtbaar. Soms zijn er ook geen duidelijke meetcijfers (indicatoren) om het effect te laten zien. Als er geen indicatoren zijn, noemen we alleen welke maatschappelijke effecten we willen bereiken. Daarna beschrijven we de resultaten van activiteiten waarvan wij denken dat ze een (positieve) bijdrage leveren aan deze effecten. Een deel van deze activiteiten stond al in de begroting 2025. Een ander deel was nog niet gepland.
Bij het onderdeel ‘Wat heeft het gekost?’ laten we vier soorten cijfers zien:
- de oorspronkelijke begroting;
- de gewijzigde begroting;
- de werkelijke cijfers;
- het verschil tussen de werkelijke cijfers en de gewijzigde begroting.
De uitleg van deze verschillen staat in het onderdeel jaarrekening bij de analyse van het jaarrekeningsaldo.
